Part 1
External Financial Report

Accounting equation

Công thức

Assets=Liabilities+Owners’ equity\displaystyle \text{Assets} = \text{Liabilities} + \text{Owners' equity}
Assets = Liabilities + Owners' equity
Nội dung AI · cập nhật 6/8/2026

Công thức dùng để làm gì?

Đây là nền tảng cốt lõi của Financial Accounting, thể hiện mối quan hệ cân bằng giữa các nguồn lực của doanh nghiệp và nguồn gốc hình thành nên chúng. Công thức này đảm bảo Balance Sheet luôn cân bằng tại mọi thời điểm.

Ý nghĩa từng biến

  • AssetsTài sản — Nguồn lực kinh tế do doanh nghiệp kiểm soát, kỳ vọng mang lại lợi ích trong tương lai.
  • LiabilitiesNợ phải trả — Nghĩa vụ hiện tại phát sinh từ các sự kiện trong quá khứ, dẫn đến việc chuyển giao tài sản hoặc cung cấp dịch vụ.
  • Owners' equityVốn chủ sở hữu — Phần còn lại của Assets sau khi trừ đi Liabilities (Residual Interest).

Khi nào sử dụng

  • •Kiểm tra tính chính xác khi lập Balance Sheet.
  • •Phân tích tác động của các nghiệp vụ kinh tế (Transactions) lên cấu trúc tài chính.
  • •Tính toán nhanh một thành phần khi biết hai thành phần còn lại trong các bài toán ngược.
  • •Xác định Retained Earnings dựa trên biến động của Assets và Liabilities.
  • •Đánh giá cấu trúc vốn (Capital Structure) của doanh nghiệp.

Logic đằng sau công thức

Tất cả những gì doanh nghiệp sở hữu (Assets) đều phải được tài trợ bởi chủ nợ (Liabilities) hoặc do chủ sở hữu góp vốn và để lại lợi nhuận (Owners' Equity). Do đó, tổng giá trị tài sản phải luôn bằng tổng nguồn vốn đã tạo ra nó.

Mẹo ghi nhớ: ALOE: Assets = Liabilities + Owners' Equity.

Khi nào KHÔNG nên dùng

  • ✕Khi đánh giá giá trị thị trường (Fair Value) của doanh nghiệp vì Equity trên sổ sách là Book Value.
  • ✕Khi phân tích dòng tiền chi tiết (Cash Flow) vì công thức này dựa trên Accrual Accounting.
  • ✕Khi định giá các tài sản vô hình không được ghi nhận trong báo cáo (Internal Generated Intangibles).

Mối liên hệ với công thức khác

  • →Double-entry bookkeeping: Mỗi nghiệp vụ đều ảnh hưởng ít nhất 2 tài khoản để duy trì phương trình.
  • →Retained Earnings: Thành phần của Equity kết nối Balance Sheet với Income Statement.
  • →Capital Structure: Tỷ lệ giữa Debt và Equity trong việc tài trợ Assets.
  • →Solvency: Khả năng đáp ứng nghĩa vụ dài hạn dựa trên mối quan hệ giữa các thành phần.

Learning Objectives CMA liên quan

  • ✓Hiểu cấu trúc của External Financial Reports.
  • ✓Phân loại các khoản mục vào Assets, Liabilities và Equity.
  • ✓Giải thích mối quan hệ giữa Balance Sheet và các báo cáo khác.
  1. 1
    Bước 1 — Identify Assets
    Liệt kê và cộng tổng giá trị tất cả các nguồn lực hiện có như Cash, Accounts Receivable, Inventory, PPE.
    ↓
  2. 2
    Bước 2 — Identify Liabilities
    Xác định các nghĩa vụ nợ hiện tại như Accounts Payable, Notes Payable, Accrued Expenses.
    ↓
  3. 3
    Bước 3 — Calculate Owners' Equity
    Xác định vốn góp (Common Stock) và lợi nhuận giữ lại (Retained Earnings) hoặc lấy Assets trừ Liabilities.
    ↓
  4. 4
    Bước 4 — Verify Equality
    Kiểm tra xem tổng Assets có bằng tổng Liabilities cộng Owners' Equity hay không để đảm bảo tính chính xác.
Ví dụ dễ
Tính toán cơ bản

Công ty A có Cash $50,000, Inventory $30,000 và nợ ngân hàng (Bank Loan) là $20,000.

  1. 1
    Bước 1
    Total Assets = $50,000 (Cash) + $30,000 (Inventory) = $80,000
    ↓
  2. 2
    Bước 2
    Total Liabilities = $20,000
    ↓
  3. 3
    Bước 3
    Owners' Equity = Total Assets - Total Liabilities = $80,000 - $20,000 = $60,000
Kết quả: Owners' Equity là $60,000. Phương trình cân bằng: 80,000 = 20,000 + 60,000.
Gần giống đề CMA
Biến động trong kỳ

Đầu năm, Assets là $200,000 và Liabilities là $120,000. Trong năm, Assets tăng $50,000 và Liabilities giảm $10,000. Tính Owners' Equity cuối năm.

  1. 1
    Bước 1
    Ending Assets = $200,000 + $50,000 = $250,000
    ↓
  2. 2
    Bước 2
    Ending Liabilities = $120,000 - $10,000 = $110,000
    ↓
  3. 3
    Bước 3
    Ending Owners' Equity = Ending Assets - Ending Liabilities = $250,000 - $110,000 = $140,000
Kết quả: Owners' Equity cuối năm là $140,000. Đây là dạng bài toán Net Effect phổ biến trong Part 1.
  • •Luôn nhớ Dividends làm giảm Owners' Equity nhưng không phải là Expense.
  • •Revenues làm tăng Equity, Expenses làm giảm Equity thông qua Retained Earnings.
  • •Đề thi CMA thường bắt tìm 'Missing amount' khi cho biến động Delta (thay đổi) của Assets và Liabilities.
  • •Cẩn thận với Treasury Stock, nó là tài khoản Contra-Equity (làm giảm Equity).
  • •Ghi nhớ Assets luôn ghi nhận theo Historical Cost, không phải Fair Value (trừ một số ngoại lệ).
  • •Mọi nghiệp vụ Double-entry đều phải giữ phương trình này luôn cân bằng.
  • ❌Coi Dividends là một khoản Expense.

    Dividends là phân phối lợi nhuận cho chủ sở hữu, không đi qua Income Statement.

  • ❌Quên không tính Contra-Accounts (như Allowance for Doubtful Accounts).

    Phải dùng Net Value của Assets để đưa vào phương trình.

  • ❌Nhầm lẫn giữa Revenue và Cash Receipt.

    Doanh thu tăng Equity ngay khi Earned, không phải khi nhận tiền.

  • ❌Ghi nhận Treasury Stock là một Asset.

    Treasury Stock là cổ phiếu quỹ, phải trừ vào Owners' Equity.

  • ❌Bỏ sót Accrued Liabilities cuối kỳ.

    Làm Liabilities bị thấp hơn thực tế, dẫn đến Equity bị sai lệch.

Assets = Sources of Funds.
Equity = Assets - Liabilities.
Delta Equity = Net Income - Dividends + New Stock Issuance.
L tăng thì E giảm (nếu A không đổi).
A tăng thì L hoặc E phải tăng tương ứng.
Question asks…Use formula
Tìm giá trị còn lại của Balance SheetAssets - Liabilities = Owners' Equity
Xác định ảnh hưởng của một TransactionAnalyze Dr/Cr effect on A = L + E
Tính Net Income từ biến động EquityEnding RE = Beginning RE + Net Income - Dividends
Net Income
Retained Earnings Statement
Debt-to-Equity Ratio
Debt-to-equity ratio=Total liabilities/Total equity\displaystyle \text{Debt-to-equity ratio} = \text{Total liabilities} / \text{Total equity}
Current Ratio
Current ratio=Current assets/Current liabilities\displaystyle \text{Current ratio} = \text{Current assets} / \text{Current liabilities}
Front
Accounting equation
Back
Purpose
Nền tảng của hệ thống kế toán kép và Balance Sheet.
Formula
Assets = Liabilities + Owners' equity
Shortcut
A = L + E
Common mistake
Coi cổ tức là chi phí thay vì giảm vốn chủ.
Exam tip
Dùng để giải các bài toán biến động Assets/Liabilities tìm Net Income.

English

AssetsLiabilitiesOwners' EquityBalance SheetDouble-entry

Tiếng Việt

Tài sảnNợ phải trảVốn chủ sở hữuBảng cân đối kế toánBút toán kép

Viết tắt

ALOERE

AI Summary

Trong 30 giây phải nhớ được

  • ✓Công thức: Assets = Liabilities + Owners' equity
  • ✓Ý nghĩa: Mọi tài sản đều được hình thành từ nguồn vốn vay hoặc vốn tự có.
  • ✓Khi dùng: Khi lập báo cáo tài chính hoặc phân tích giao dịch.
  • ✓Khi không dùng: Khi cần định giá thị trường thực tế của doanh nghiệp.
  • ✓Mẹo nhớ: ALOE (Nha đam) - Dễ nhớ, dễ áp dụng.

Luyện tập với công thức này

Practice Questions →Flashcards →Mock Exam →

Cần đăng nhập để luyện tập và lưu tiến độ.

Bài viết liên quan